Каким образом происходит начисление транспортного налога на машину
Сумма транспортного налога, который ежегодно должны платить автолюбители и организации за имеющуюся в собственности технику, является немаловажным фактором при выборе и покупке автомобиля. Перед приобретением железного коня следует разобраться, от чего зависит и как начисляется транспортный налог на машину.
Принципы, по которым начисляется транспортный налог
Все граждане Российской Федерации обязаны платить транспортный налог за имеющиеся у них в собственности транспортные средства. Он является важной статьей для пополнения государственной казны.
Речь идет о следующих налогооблагаемых видах техники:
- автомобилях;
- мотоциклах;
- мотороллерах;
- автобусах;
- других самоходных ТС, в том числе пневматических и гусеничных;
- вертолетах, самолетах;
- теплоходах, яхтах, других парусных судах;
- снегоходах и катерах;
- моторных лодках и мотосанях, включая гидроциклы;
- иных воздушных и несамоходных средствах, поставленных на учет, в соответствии с действующим законодательством.
Не нужно уплачивать транспортные налог собственникам, владеющим:
- лодками с моторами, мощность которых не превышает 5 л. с.;
- весельными лодками;
- транспортом, использующимся инвалидами;
- машинами, мощность которых не превышает 100 л. с., приобретенными через социальную защиту;
- морскими и речными судами, использующимися для промысла;
- тракторами и комбайнами, другой техникой, применяющейся в сельском хозяйстве;
- транспортом, находящимся в розыске (при наличии подтверждающих документов).
Транспортный налог начисляется независимо от того, эксплуатируется техника или нет. Чтобы снять с себя обязательства, владелец должен пройти процедуру снятия техники с государственного учета.
Рассчитывается транспортный налог, исходя из налоговой базы, определяемой характеристиками машин, региональной ставки и повышающего коэффициента. Чтобы ее определить, нужно знать:
- налоговую ставку в конкретном регионе;
- мощность двигателя (в л. с.);
- срок эксплуатации техники (в месяцах);
- размер повышающего коэффициента.
При расчете принимаются во внимание объем двигателя, экокласс средства, год его выпуска.
Особенности начисления физическим и юридическим лицам
Налог должны платить как граждане, так и организации, имеющие в собственности технические средства. За несвоевременное исполнение обязательств предусмотрены штрафные санкции. Подробное описание степени ответственности физических и юридических лиц приведено ниже.
Физические лица
Квитанция для оплаты транспортного налога приходит физическим лицам из налоговой инспекции непосредственно по месту их регистрации. Для определения его суммы используются данные, предоставленные органами, которые проводят государственную регистрацию транспорта на территории РФ.
Граждане должны оплатить сумму по квитанции до 1 декабря года, который следует за истекшим отчетным периодом. За прошедший 2017 год расчеты необходимо произвести до 1.12.2018 г.
В Москве, в соответствии со статьей 2 Закона Москвы №33, установлены следующие налоговые ставки на легковые автомобили:
| Мощность легкового автомобиля, л. с. | Налоговая ставка, руб. |
| До 100 | 12 |
| 101 – 125 | 25 |
| 126 – 150 | 35 |
| 151 – 175 | 45 |
| 176 – 200 | 50 |
| 201 – 225 | 65 |
| 226 – 250 | 75 |
| От 251 | 150 |
Обязанность по уплате налога не касается:
- пенсионеров;
- ветеранов;
- инвалидов;
- членов многодетных семей;
- хозяев маломощной техники.
Статья 4 Закона Москвы дополнительно освобождает от транспортного налога граждан, которые являются:
- Героями СССР и РФ, лицами, награжденными орденом Славы, ветеранами и инвалидами ВОВ, иных боевых действий, узниками концлагерей;
- родителями или опекунами ребенка-инвалида;
- владельцами машин с мощностью, не превышающей 70 л. с.;
- лицами, принимавшими участие в ядерных испытаниях, перенесшими лучевую болезнь, участниками устранения аварий на ядерных объектах.
При наличии в собственности нескольких видов транспорта льгота предоставляется лишь по одному (на выбор владельца).
Юридические лица
В соответствии с Налоговым кодексом, все организации обязаны самостоятельно рассчитывать налог, отражая данные в налоговой декларации. Итоговая сумма, подлежащая уплате, складывается из величин, рассчитанных по каждому виду техники в отдельности, и включает множество нюансов.
Расчеты с бюджетом юридические лица должны произвести до 5 февраля года, который следует за прошедшим отчетным периодом. Авансовые платежи в течение года по транспортному налогу не ведутся.
Налоговая ставка для грузового автотранспорта:
| Мощность, л. с. | Ставка, руб. |
| До 100, а также самоходные средства | 2,5 |
| 101 – 150 | 4 |
| 151 – 200 | 5 |
| 201 – 250 | 6,5 |
| Свыше 251 | 8,5 |
К категории льготников по Закону г. Москвы относятся организации, занимающиеся перевозкой населения общественным транспортом. Они полностью освобождаются от уплаты.
Таблица повышающих коэффициентов для дорогой техники:
| Возраст авто, лет | Цена, млн. руб. | Коэффициент, руб./л. с. |
| Не более 3 | 3 – 5 | 1,1 |
| Не более 2 | 3 – 5 | 1,3 |
| Не более 1 | 3 – 5 | 1,5 |
| До 5 | 5 – 10 | 2 |
| До 10 | 10 – 15 | 3 |
| До 20 | От 15 | 3 |
Как самостоятельно рассчитать налог
Для расчета суммы необходима информация о технике:
- транспорт, оснащенный силовым агрегатом, имеет мощность, определяемую в л. с.;
- у воздушных средств учитывается валовая тяга реактивного двигателя;
- для водного транспорта используется валовая вместимость.
Мощность мотора указывается в паспорте транспортного средства и свидетельстве о его регистрации. В паспортах можно найти валовую тягу и вместимость.
Для самостоятельного расчета транспортного налога, подлежащего уплате, можно использовать формулу:
С = Нс*Мт*К*Пв/12,
где С – сумма налога, Нс – ставка, Мт – мощность техники, К – величина повышающего коэффициента, Пв – период владения, в мес.
Пример расчета для легкового автомобиля, имеющего мощность 135 л. с., ценой в 1,4 млн. руб. и находящегося в собственности полгода:
С = 35*135*1*6/12 = 2362,5 руб.
Действия, которые следует предпринять при обнаружении ошибки
Случается, что налоговые органы допускают ошибки при расчете суммы налога. Это может быть объяснено ошибками в значении мощности транспорта, допущенными при передаче сведений из Госавтоинспекции, применением неверной ставки или проведением расчетов без учета полагающейся льготы.
Чтобы исправить ошибку, следует:
- Привезти или отправить письмо в ФНС с приложением копий документов на машину и заявления на предоставление льготы.
- В течение 50 дней налоговый орган обязан проверить полученную информацию и по итогу проверки письменно известить обратившегося.
- Для возврата переплаты следует подать заявление с просьбой перечислить ее или зачесть в счет оплаты другого налога.
- Если налоговым органом в перерасчете отказано, налогоплательщик вправе обратиться в судебные инстанции.
При обращении в судебный орган требуется подать исковое заявление, приложить имеющиеся документы, включая отказ налоговой инспекции. Принятие судом положительного решения будет являться основанием проведения перерасчета.
Загрузка...
